30.09.2015
Как в 1С:Бухгалтерии 8, ред.2.0. настроить КУДиР, чтобы она формировалась автоматически?
1. Учет по УСН в 1С:Бухгалтерия предприятия 2.02. КУДиР Задачей налогового учета по УСН является автоматическое формирование книги учета доходов и расходов. В случае, если КУДиР велась в электронном виде, подписывается в налоговой инспекции по итогам налогового периода.
3. Бухгалтерия предприятия и УСН Чтобы программу можно было применять для ведения учета в условиях применения УСН, необходимо в настройках параметров учета на вкладке «Системы налогообложения» установить переключатель в положение «Упрощенная система налогообложения» (Предприятие- Настройка параметров учета-Системы налогообложения). Также для комфортной работы пользователя предусмотрен специальный интерфейс. Переключение осуществляется через меню Сервис-Переключить интерфейс- УСН.
4. Настройка учетной политики Вследствие настройки, осуществлённой в предыдущем пункте в учетной политике организации появляется новая вкладка – УСН (Предприятие – Учетная политика – Учетная политика организаций – Ваша организация» -- УСН), на которой возможно выбрать объект налогообложения. «Доходы» Налоговой базой признается денежное выражение полученных доходов. Записи регистров КУДиР формируются непосредственно платежными документами. Авансы включаются в доходы. Автоматически рассчитанная сумма доходов для отражения в КУДиР может быть изменена вручную по кнопке «КУДиР…» платежного документа. Для этого в форме необходимо снять флажок «Сумма доходов и расходов определяется автоматически». Если отражение в КУДиР скорректировано вручную, но при следующем изменении вида операции или суммы, будет задаваться вопрос о необходимости автоматического порядка отображения в КУДиР. «Доходы минус расходы» При такой настройке появляется регистр «Расходы при УСН» Фирмой "1С" принято решение предоставить налогоплательщикам возможность самостоятельно определять порядок признания материальных расходов и расходов на приобретение товаров в экономических программах. При выборе объекта налогообложения "Доходы, уменьшенные на величину расходов" в учетной политике необходимо указать перечень событий, выполнение которых необходимо для признания материальных расходов, расходов на приобретение товаров и входящего НДС. Выполнить это можно, перейдя на вкладку «Учет расходов»
5. Методика включения расходов организации в «расходы, принимаемые для уменьшения налогооблагаемой базы» Для принятия произведѐнных расходов в расходы, уменьшающие налоговую базу (графа 7 Книги учета доходов и расходов), по конкретной хозяйственной операции, для каждой ситуации производится проверка набора правил и в расходы включается та часть суммы, для которой все эти правила выполняются. Для данной настройки предназначена вкладка «Учет расходов» в учетной политики конкретной организации.
6. Наиболее типовые ситуации в ведении учета и то, как и когда они отражаются в КУДиР 1. Поступление материалов («По оплате поставщику»): Должны выполняться правила: - материал оприходован - поставщику заплачено ВАЖНО: Под выражением «поставщику заплачено» понимается прямая оплата через 50 или 51 счет. Если оплата идет по схеме «выдали деньги подотчетному лицу, подотчетное лицо заплатило поставщику», то проверяется еще одна комбинация условий: - деньги подотчетнику должны быть выданы - авансовый отчет должен быть оформлен Пример: 15.01.2010г. - заплатили поставщику 10000 рублей (в КУДиР не отражается). 20.01.2010г. - занесли в программу Поступление МПЗ на сумму 14000 рублей (в КУДиР отражается 10000 в виде расходов, так как для них выполнилась требуемая комбинация условий). 30.01.2010г. - заплатили поставщику 20000 рублей (в книге отразится 4000 рублей в виде расходов, так как для них выполнилась требуемая комбинация условий. Переплата поставщику в размере 16000 рублей пока не отражается в книге в принимаемых расходах, так как необходимо что-то приобрести под эти деньги, чтобы признать эти деньги в виде расходов).
7. Наиболее типовые ситуации в ведении учета и то, как и когда они отражаются в КУДиР 2. Услуги сторонних организаций («По оплате поставщику»): Должны выполняться правила: - поступление услуги отражено - поставщику заплачено Аналогично признанию расходам по материалам. 3. Поступление товаров («По факту получения дохода»): Должны выполняться правила: - товар оприходован - поставщику заплачено - товар отгружен покупателю или списан - оплата от покупателя получена. Аналогично пунктам 1 и 2.
8. Поступление основных средств: Должны выполняться правила: - внеоборотный актив должен быть оприходован - поставщику должно быть заплачено - основное средство должно быть введено в эксплуатацию Методика тут еще и усложняется тем, что полученная в результате выполнения этих правил сумма включается в книгу не в момент выполнения всех этих условий, а делится на количество кварталов, оставшихся до конца налогового периода (года). Пример: 10.05.2009г. - купили внеоборотный актив стоимостью 30000 руб. (в книге не отражается). 15.05.2009г. - заплатили поставщику 10000 рублей. 20.05.2009г. - ввели в эксплуатацию основное средство. 30.06.2009г. - в документе «закрытие месяца» появится дополнительная опция «Признание расходов на приобретение основных средств». При проведении получим такой ход: система определяет, что для 10000 рублей выполнились все три условия и их можно относить на расходы. Далее считается количество кварталов, в течение которых этот объект будет использоваться в налоговом периоде. В данном примере это 2-й, 3-й и 4-й кварталы, стало быть, наши 10000 будут отнесены на расходы равными долями (по 3333.33) во 2-м, 3-м и 4-м квартале. 10.10.2009г. - доплачиваем остаток поставщику, то есть 20000, для них так же будет выполнен отдельный расчет по алгоритму распределения по кварталам и будет выяснено, что 20000 должны быть списаны на расходы в 4-м квартале. То есть, механизм следующий: выделяются оплаченные части стоимости основного средства и для каждой из них происходит включение в расходы до конца текущего года ежеквартально равными долями.
9. Заработная плата: Должны выполняться правила: - зарплата должна быть начислена - зарплата должна быть выплачена Обратите внимание, на то, что вся начисленная зарплата является расходами предприятия. Для примера: сотруднику начислили 10000 рублей, но из них удерживают НДФЛ (например 1300) и получается так, что в конечном итоге правило «зарплата должна быть выплачена» будет выполнено только для 8700 рублей, так как только для этой суммы возникнут обороты вида Д70- К50. А оставшиеся 1300 рублей будут приняты в расходы в момент, определяемый пунктом 6. 6. Затраты по любым налогам и сборам: Должны выполняться правила: - налог должен быть начислен - налог должен быть перечислен в бюджет Очевидно, что если начислить налог в размере 1000 рублей, а в бюджет перечислить 7000 рублей, то в затраты попадет только 1000. Оставшиеся 6000 станут попадать в книгу по мере их начисления.
10. Для получения информации о том, какие именно условий не хватает для признания расхода, используется отчет по остатками регистра «Расходы при УСН». Отчет формируется в меню Отчеты-Прочие-Список/Кросс-таблица. При этом в поле «Раздел учета» следует выбрать значение «Расходы при УСН»
11. Ввод начальных остатков 1. Объект налогообложения «Доходы» Ввод начальных остатков не трубуется. 2. Объект налогообложения «Доходы минус расходы» Остатки по налоговому учету УСН и бухгалтерскому учету вводятся одновременно документом «Ввод начальных остатков» меню «Предприятие" Учет ОС Расходы на приобретение ОС признаются уменьшающими налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому при применении УСН. Для признания расходов на приобретение ОС должны быть выполнены следующие условия: - ОС введено в эксплуатацию - ОС оплачено поставщику Для принятия к учету необходимо использовать документ «Принятие к учету ОС». Информация об оплатах ОС вводится на закладке «Налоговый учет (УСН)». В результате проведения документа помимо ввода в эксплуатацию, регистрируется оплата поставщику ОС. При начале ведения учета данная инфа фиксируется документом «Ввод начальных остатков». Информация об оплате ОС поставщику используется для признания расходов и формирования раздела 11 «КУДиРа». Для регистрации оплаты поставщику в НУ УСН за ОС и НМА, уже введенные в эксплуатацию, используется доку Операции-Прочие операции- Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН.
12. Отчет КУДиР Отчет КУДиР Отчет предназначен для формирования Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения. Записи «Книги учета доходов и расходов (КУДиР)» формируются автоматически при проведении документов хозяйственных операций и хранятся в оборотных регистрах «Кудир (раздел 1)», «Кудир (раздел 11)», «Кудир (НМА)».
13. Анализ состояния налогового учета Для анализа структуры доходов и расходов налогового учета по УСН удобно использовать отчет «Анализ состояния налогового учета по УСН» из меню Отчеты - Налоговый учет по УСН»
Для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения, в программе реализована возможность автоматического заполнения Книги Учета Доходов и Расходов () на основании первичных документов. Помимо автоматического заполнения в программе также существует возможность заполнить отчет вручную.
Важно знать, что при составлении отчета используются данные «Книга учета доходов и расходов (Раздел I, II,III,IV)» — для каждого раздела обособленно.
Для организаций, где налоговая база определяется по формуле доходы минус расходы, напомним, что порядок признания расходов определяется в регистре , на закладке УСН:
Учет доходов
Таким образом, если, например, мы отражаем в программе организации, то доход автоматически отражается в КУДиР.
Пример 1:
Для составления Книги Учета Доходов и Расходов в форме отчета необходимо перейти в меню Отчеты – УСН – Книга доходов и расходов УСН :
Учет расходов
Что касается расходов: в первую очередь здесь необходимо помнить о порядке признания расходов (настройка учетной политики).
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Пример 2.
Как видим, столбец 5 «Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» пуст. При этом помним, что согласно порядку признания расхода прежде, чем будет признан расход в виде оплаты поставщику, должна быть произведена поставка.
Как видим, в КУДиР была включена стоимость поступившего товара. Входной НДС при этом выведен отдельной строкой.
Пример 3.
Что будет, если из предыдущего примера будет исключена предоплата?
В данном примере мы в очередной раз видим, что запись в Книге Учета Доходов и Расходов появляется только в случае соблюдения последовательности признания расходов.
Что делать, если запись не попадает в КУДиР или книга не заполняется?
Помимо приведенного выше алгоритма работы программы, следует также заметить, что последовательность проведения документов тоже играет роль. То есть если в первую очередь в системе была отражена поставка, а затем оплата «задним числом», то требуется , например, чтобы запись появилась в КУДиР (это касается только несоблюдения последовательности внесения документов в систему либо корректировки сумм документов).
Если говорить об основных средствах и нематериальных активах, то соответствующие записи появятся в КУДиР только после или .
Налоговым кодексом РФ предусмотрены определенные условия для признания расходов для налогоплательщиков, применяющих УСН, и выбравших в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы. "1С:Бухгалтерия 8" контролирует выполнение этих условий, каким образом - читайте в предлагаемой статье, подготовленной специалистами компании "Альянс Софт".
Для автоматизации учета по упрощенной системе налогообложения руководство Компании ООО "Абсолют-XXI" остановило свой выбор на программном продукте "1С:Бухгалтерия 8", который позволил решить основные задачи:
- возможность ведения в одной программе общей и упрощенной системы налогообложения, на случай смены системы налогообложения в будущем;
- ускорение процесса ввода и обработки данных;
- автоматическое формирование книги учета доходов и расходов на базе введенных документов и ручных записей.
В прикладных решениях (типовых конфигурациях) фирмы "1С", предназначенных для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, бухгалтерский учет поддерживается в полном объеме. Это необходимо, в первую очередь, самой организации для принятия решения собственниками о распределении чистой прибыли и начислении дивидендов и доходов от участия.
Компания ООО "Абсолют-XXI" в качестве объекта налогообложения выбрала "Доходы, уменьшенные на величину расходов". В этом случае для признания расходов в целях уменьшения налогооблагаемой базы необходимо:
- проконтролировать выполнение всех условий для их признания;
- правильно определить момент признания расходов;
- сформировать запись в книги учета доходов и расходов при признании этих расходов.
Для решения этих задач в "1С:Бухгалтерии 8" ведется налоговый учет расходов (по УСН). Последовательное проведение соответствующих документов позволит по завершению отчетного (налогового) периода выполнить автоматическое формирование книги учета доходов и расходов.
Настройка учета по УСН выполнятся в форме "Учетная политика (налоговый учет)" (меню "Предприятие" -> "Учетная политика" -> "Учетная политика (налоговый учет)"), где на закладке "Основная" устанавливается флаг "Применение упрощенной системы налогообложения", что делает доступной для заполнения закладку "УСН". На данной закладке определяется объект налогообложения: "Доходы" или "Доходы, уменьшенные на величину расходов" и порядок признания расходов (состава событий, наступление которых является обязательным условием для признания расхода уменьшающим налоговую базу). Дело в том, что некоторые условия признания расходов спорны.
Так Минфин России в письме от 17.08.2006 № 03-11-02/180 добавил еще одно условие, необходимое для признания расходов на приобретение товаров при применении УСН - товар должен быть не только оплачен поставщику и реализован, но еще и оплачен покупателем. От себя отметим, что последнее условие прямо не следует из норм НК РФ. Финансовое ведомство сделало такой вывод на основе анализа норм статьи 346.17 НК РФ, который регулирует момент признания дохода.
В "1С:Бухгалтерии 8" пользователь может выбрать (см. рис. 1): дожидаться ему для признания расхода оплаты покупателя или нет. В последнем случае придется отстаивать свою позицию в суде.
Рис. 1
Основные виды расходов и требования для признания этих расходов приведены в таблице 1. Список требований по некоторым видам расходов определяется в форме "Учетная политика (налоговый учет)" на закладке УСН (см. рис. 1), часть из них - обязательные, а часть может корректироваться пользователем.
Таблица 1
Вид расхода |
Требования (признание расходов производится в наиболее поздний из моментов) |
Отражена услуга сторонней организации |
|
Оплачено поставщику |
|
Расчеты с сотрудниками |
Начислена заработная плата |
Выплачена заработная плата |
|
Расчеты по налогам и взносам |
Начислены налоги (взносы) |
Налоги (взносы) перечислены |
|
Материалы |
Материалы поступили от поставщика |
Материалы оплачены поставщику |
|
Материалы переданы в производство |
|
Товары поступили от поставщика |
|
Товары оплачены поставщику |
|
Товары реализованы покупателю |
|
Товары оплачены покупателем |
|
Дополнительные расходы (по материалам) |
Увеличивают стоимость материалов и включаются в расходы в их составе |
Расходы будущих периодов |
Отражены расходы будущих периодов |
Оплачено поставщику |
|
Списана часть расходов (к расходам может быть принята только списанная часть) |
|
Нематериальные активы |
Поступил НМА |
Оплачено поставщику |
|
Основные средства |
Поступление ОС |
Ввод в эксплуатацию ОС |
|
Оплачено поставщику |
|
Выделение выручки комитента из состава доходов |
При поступлении оплаты от покупателя анализируется оплачиваемый документ и если в нем находятся комиссионные товары, сумма принимаемых доходов уменьшается на их продажную стоимость. Информация о выручке за комиссионные товары добавляется в поле "Содержание" записи регистра КУДиР |
Автоматическое ведение учета по УСН обеспечивают несколько специализированных регистров накопления.
Регистры это - элемент организации налогового учета, предназначенный для систематизации и накопления информации о доходах и расходах организации. В них записываются данные о наличии и движении каких-либо величин: материальных, денежных и пр. Используемые регистры для ведения учета по УСН хранят информацию о партиях, состоянии взаиморасчетов и остатках непризнанных расходов. Движение по регистрам формируется автоматически при проведении документов.
Перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по единому налогу, определяются статьей 346.16 НК РФ. В соответствие с пунктом 2 статьи 346.17 НК РФ расходы признаются при условии их фактической оплаты. Поэтому контроль состояния взаиморасчетов для целей налогового учета ведется по отдельному регистру "Взаиморасчеты УСН".
Для учета расходов, подлежащих принятию к налоговому учету, в конфигурации используется регистр накопления "Расходы при УСН". В данном регистре хранятся сведения о расходах, по которым еще не зарегистрированы все условия, необходимые для их принятия к налоговому учету (отражения в "Книге учета доходов и расходов"). Для получения информации, о том, каких именно условий не хватает можно воспользоваться отчетом "Список/Кросс-таблица" (меню "Отчеты" -> "Список/Кросс-таблица"), при этом в поле "Раздел учета" следует выбрать значение "Расходы при УСН".
Для правильного движения по регистрам необходимо обратить внимание на заполнение документов.
В документах может указываться порядок отражения расхода в налоговом учете. Для этого используется реквизит "Расходы в НУ" (см. рис. 2), который может принимать следующие значения:
- принимаются - расходы соответствуют требованиям статьи 346.16 НК РФ;
- не принимаются - расходы не соответствуют требованиям ст. 346.16 НК РФ;
- распределяются - для организаций, переведенных на ЕНВД по одному или нескольким видам деятельности. Так отражаются расходы, которые соответствуют требованиям статьи 346.16 НК РФ и являются принимаемые, но не могут быть отнесены к конкретному виду деятельности и подлежат распределению.
Рис. 2
Если при поступлении или списании расхода в документе отсутствует реквизит "Расходы в НУ", то порядок отражения расходов в налоговом учете определяется видом операции (например, реализация товаров), либо операция не является событием налогового учета (например, передача товаров на комиссию).
Таким образом, в общем случае для признания расходов в налоговом учете необходимо, чтобы:
- расход не являлся не принимаемым по условиям поступления;
- расход не являлся не принимаемым по условиям списания;
- были отражены все события, предусмотренные для признания расходами нормами главы 26.2 Налогового кодекса РФ.
Рассмотрим, как был автоматизирован в результате внедрения программы "1С:Бухгалтерия 8" процесс признания расходов по приобретенным товарам, расходов на услуги сторонних организаций и по приобретенным материалам в ООО "Абсолют-XXI".
Пример 1. Признание расходов по приобретенным товарам
Поступили товары от поставщика ООО "1" на общую сумму 10 000 руб., по перечисленному ранее авансу.
В бухгалтерском учете эта операции отражена проводками:
1) Документ "Платежное поручение исходящее" с галкой "Оплачено":
Дебет 60.02 Кредит 51 - 10 000 руб. (перечислен аванс);
2) Документ "Поступление товаров и услуг":
Дебет 41.01 Кредит 60.01 - 10 000 руб. (поступили товары); Дебет 60.01 Кредит 60.02 - 10 000 руб. (зачтен аванс).
Сформируем отчет "Список/ Кросс-таблица" по разделу учета "Расходы при УСН" для получения списка невыполненных условий для принятия расхода. По данному поступлению сформирована строка "Не списано" на сумму 10 000 руб.
Впоследствии половина поступившего товара была реализована покупателю ООО "2" на сумму 15 000 руб. После проведения документа "Реализация товаров и услуг" в бухгалтерском учете были сформированы проводки:
Дебет 90.02 Кредит 41.01 - 5 000 руб. (Списана себестоимость); Дебет 62.01 Кредит 90.01 - 15 000 руб. (Получена выручка)
В отчете по факту реализация формируется вторая строка "Не оплачено покупателем" на сумму 15 000 руб.
Отразим операцию по поступлению оплаты от покупателя документом "Платежное поручение исходящее" с галкой "Оплачено":
Дебет 51 Кредит 62.01 - 15 000 руб.
В отчете останется строка по поступлению "не списано" на сумму 5 000. В книги учета доходов и расходов формируется строка о признание расходов по приобретению ТМЦ на сумму 5 000 руб.
Пример 2. Признание расходов на услуги сторонних организаций и по приобретенным материалам
Организацией ООО "3" были выполнены работы по ремонту автомобиля на сумму 2 000 руб., включая замену запчастей на сумму 1 000 руб.
Данные операции отразятся в учете посредством документов "Поступление товаров и услуг" и сформируют проводки:
Дебет 26 Кредит 60.01 - 2 000 руб.; Дебет 10.05 Кредит 60.01 - 1 000 руб.
В отчете по остаткам регистра "Расходы при УСН" формируются одна строка по оказанной услуге с отметкой "Не оплачено" на сумму 2 000 руб. и вторая строка по поступлению запасных частей с отметкой "Не списано, не оплачено" на сумму 1 000 руб. (см. рис. 3).
Все налогоплательщики, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) обязаны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Если этого не делать, либо заполнить ее не правильно, можно получить немалый штраф (ст. 120 налогового кодекса РФ). Данная книга распечатывается и передается в налоговую инспекцию по их требованию. Она должна быть сшита и пронумерована.
Перед тем, как вы начнете формировать данную книгу учета доходов и расходов в 1С 8.3, проверьте настройки программы. Если у вас возникают проблемы с формированием КУДиР и какие-то расходы не попадают в книгу, тщательно перепроверьте настройки. Большинство проблем кроется именно тут.
Где находится книга учета доходов и расходов 1С 8.3? В меню «Главное» выберите пункт раздела «Настройки».
Перед вами откроется список настроенных учетных политик в разрезе организаций. Откройте нужную вам позицию.
В форме настройке учетной политики в самом низу перейдите по гиперссылке «Настройка налогов и отчетов».
В нашем примере выбрана «Упрощенная (доходы минус расходы)» система налогообложения.
Теперь можно перейти в раздел «УСН» данной настройки и настроить порядок признания доходов. Именно здесь указывается, какие операции уменьшают налоговую базу. Если у вас возникает вопрос почему расход не попадает в книгу расходов и доходов в 1С — первым делом смотрите в эти настройки.
С некоторых пунктов нельзя снять флаг, так как они являются обязательными для заполнения. Остальные флаги можно установить исходя из специфики работы вашей организации.
После настройки учетной политики перейдем к настройке печати самого КУДиР. Для этого в меню «Отчеты» выберите пункт «Книга доходов и расходов УСН» раздела «УСН».
Перед вами откроется форма отчета книги учета. Нажмите на кнопку «Показать настройки».
Если вам необходимо детализировать записи полученного отчета, поставьте соответствующий флаг. Остальные же настройки лучше уточнить в вашей налоговой инспекции, узнав требования к внешнему виду КУДиР. В разных инспекциях данные требования могут отличаться.
Заполнение КУДиР в 1С:Бухгалтерия 3.0
Кроме правильной настройки перед формированием КУДиР необходимо завершить все операции по закрытию месяца и проверить правильность последовательности документов. Все расходы попадают в данный отчет после их оплаты.
Книга учета ДиР формируется автоматически и поквартально. Для этого нужно нажать на кнопку «Сформировать» в форме, где мы только что производили настройку.
Книга доходов и расходов содержит 4 раздела:
- Раздел I. В данном разделе отражаются все доходы и расходы за отчетный период поквартально с учетом хронологической последовательности.
- Раздел II. Данный раздел заполняется только при виде УСН «Доходы минус расходы». Тут содержатся все затраты на основные средства и НМА.
- Раздел III. Здесь содержатся убытки, которые уменьшают налоговую базу.
- Раздел IV. В данном разделе отображаются суммы, уменьшающие налог, например, страховые взносы за сотрудников и т. п.
Если вы всё верно настроили, то и КУДиР сформируется корректно.
Ручная корректировка
Если все-таки КУДиР заполнился не совсем так, как вы того хотели, его записи можно откорректировать вручную. Для этого в меню «Операции выберите пункт «Записи книги доходов и расходов УСН».
В открывшейся форме списка создайте новый документ. В шапке нового документа заполните организацию (если в программе их несколько).
Данный документ имеет три вкладки. Первая вкладка корректирует записи раздела I. Вторая и третья — раздел II.
При необходимости внесите нужные записи в данный документ. После этого КУДиР сформируется с учетом этих данных.
Анализ состояния учета
Данный отчет может помочь вам в наглядном виде проверить правильность заполнения книги доходов и расходов. Чтобы его открыть, выберите пункт «Анализ учета по УСН» в меню «Отчеты».
Если в программе ведется учет по нескольким организациям, нужно выбрать в шапке отчета ту, по которой необходим отчет. Так же задайте период и нажмите на кнопку «Сформировать».
Отчет разбит на блоки. По каждому из них можно кликнуть, получив расшифровку суммы.