В обычных случаях отчитываются перед ИФНС ежеквартально, однако налог, как и сами данные в декларациях, определяются нарастающим итогом, то есть в рамках отчетных и налогового периода.
Отчетный и налоговый период по налогу на прибыль
В Налоговом кодексе (ст. 285) отчетным периодом по налогу на прибыль для большинства ситуаций названы квартал, полугодие и 9 месяцев. Полностью рассчитаться по налогу надо по календарному году в целом, таким образом, налоговым периодом по налогу на прибыль считается календарный год, а периодические платежи являются авансами.
В правилах установления налоговых периодов есть некоторые исключения. Например, для фирм-новичков первым налоговым периодом будет интервал времени со дня создания до конца текущего года. Если организация поставлена на учет после 1 декабря, налоговый период по налогу на прибыль будет длиться с этой даты и до конца следующего календарного года.
При ликвидации компании налоговый период будет определяться с 1 января года, в котором фирма снята с регистрации до даты внесения в ЕГРЮЛ соответствующей записи. И совсем оригинальное исключение: если организация была создана после 1 декабря, и ликвидирована в течение следующего года, то ей придется отчитываться всего за 1 налоговый период – с даты регистрации до даты снятия с учета.
Срок сдачи декларации налога на прибыль
Срок сдачи квартальной декларации по налогу на прибыль – 28 число месяца, следующего за отчетным кварталом, проще говоря, 28 апреля, 28 июля и 28 октября. Итоговую декларацию потребуется представить в инспекцию до 28 марта года, следующего за отчетным. В те же сроки организации обязаны рассчитаться с бюджетом и по самому налогу на прибыль . Получается, что за 2017 год – декларация должна быть в налоговой до 28 марта 2018 года. Срок не переносится, это рабочий день.
Коды налоговых периодов
При заполнении отчета по налогу на прибыль указывается соответствующий отчетному кварталу налоговый период – так называемый код периода. Так, 1 кварталу года соответствует код 21, налоговый период 31 по налогу на прибыль определен для полугодового отчета, за 9 месяцев указывается налоговый период 33, а годовая итоговая декларация кодируется значением 34.
Отдельный код – 50 – предусмотрен для тех, кто прекращает свою деятельность. Данный код указывается в декларации по налогу на прибыль, подаваемой за последний в ее работе налоговый период, по которому такая компания отчитывается.
Ежемесячный налоговый период по налогу на прибыль
Выше приведенное распределение налоговых периодов и сроков сдачи деклараций по налогу на прибыль касаются тех компаний, чей квартальный доход не превышает 15 млн рублей. Как правило, этого лимита вполне хватает представителям малого бизнеса для того, чтобы оставаться на квартальной схеме отчетности по налогу на прибыль. Однако, если данный уровень дохода превышен, то фирма обязана перейти на ежемесячную уплату авансов по прибыли. Возможен такой переход на ежемесячную отчетность с начала очередного налогового периода и по собственной инициативе компании.
Отчетными периодами для фирм, исчисляющим ежемесячные авансы по налогу на прибыль, признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее пока не закончится год. Налоговый период по налогу на прибыль не меняется, как и в вышеописанном случае – это календарный год. Представляя ежемесячные декларации, такие налогоплательщики будут указывать в них последовательные коды от 35 до 46, которые будут означать отчетные месяцы с января по декабрь соответственно.
Сроки сдачи отчетности – важная информация для всех налогоплательщиков — ООО и ИП как без работников, так и с ними. Бухгалтерская отчётность подразумевает, что каждый квартал или другой период, в том числе и годовой, осуществляются выплаты налогов и временное подведение итогов. В отчетах и декларациях новой формы должна быть информация по всем выплатам – НДС, в пенсионный фонд, в Минюст, в ЦБ РФ и так далее. Такая документация – подтверждение факта уплаты для всех работодателей.
Как оформить налоговый календарь на 2016
Налоговый календарь рекомендуется оформлять в виде таблицы для каждого бухгалтерского отдела. Даты лучше распечатать или хранить в электронном виде. Для малых предприятий и организаций особо важно следить за всеми изменениями, начиная с месячной и квартальной отчетности, заканчивая годовой.
Для примера данные по графику с официального сайта инспекции ФНС: за первый квартал по НДС взнос нужно совершить до установленных дня и месяца — 25 июня, а сдать декларацию – не позднее 25 апреля, а за второй – крайняя дата платежа — 25 сентября, а предоставление документации нужно выполнить максимум 25 июля.
Календарь налогоплательщика на 2016
Выше приведены основные формы. Однако сам календарь намного больше. По следующим взносам и формам также есть определенные сроки, несоблюдение которых грозит штрафом и минусом в бюджете.
Сдача отчетности за 1 квартал 2016 — сроки по налоговому календарю
Для бюджетных организаций и других предприятий согласно налоговому календарю за первый квартал в органы нужно подавать документы до таких апрельских дат:
- УСН – авансовый платеж до 25 апреля,
- ЕНВД – декларация до 20 числа того же месяца,
- НДС – до 25.04,
- налог на прибыль – 28.04,
- налог на имущество – 30.04,
- РСВ-1 – 15 мая,
- 4-ФСС – 20.04,
- 6-НДФЛ – 30.04.
За нарушение любых сроков для всех предприятий, включительно и для бюджетных учреждений, установлены штрафы.
Сроки сдачи отчетности 2016 ФСС
Юридическими лицами вне зависимости от численности работников подается отчетность формы 4-ФСС. Сдавать ее в соответствующий орган нужно поквартально — это прописано в налоговом календаре.
Утверждены следующие крайние даты по кварталам, начиная с первого, заканчивая четвертым:
- 20 апреля;
- 20 июля;
- 20 октября;
- 20 января.
Период сдачи отчетности при УСН в 2016
Представлять всю информацию в нужном виде по новой форме должны и те ООО, которые работают по упрощенной системе налогообложения и ведут соответствующий учет. Расчет, подведение итогов и выплату авансового платежа по единому налогу требуется выполнить согласно налоговому календарю до следующих дат по кварталам:
- 25 апреля;
- 25 июля;
- 25 октября;
- 25 марта.
Нужно понимать всю ответственность, если представление будет осуществлено не вовремя.
Налог на прибыль 2016 — сроки сдачи отчетности по налоговому календарю
Организации, которые выбрали отчетный период – квартал, должны выплачивать авансы по налогу на прибыль по упрощенной форме до
- 28 апреля;
- 28 июля;
- 28 октября;
- 28 марта.
Все последние данные, актуальные для бухгалтера, указываются в ст. 285, 287 и 289 из НК РФ.
Период подачи отчетности ИП на УСН в 2016 без работников
Упрощенка для ИП без работников – важный вопрос. По УСНА важно следующее: если данные велись в электронном виде, то всю эту статистику нужно напечатать.
Подавать документацию требуется до 30 апреля следующего года. Если крайний срок попадает на выходной, то в этот раз есть возможность выплатить до следующего рабочего дня.
Нулевая отчетность подается как подтверждение отсутствия налоговой базы.
Сроки сдачи НДФЛ в 2016
Бухгалтеры должны знать, что вся информация по так называемому сбору по доходу физических лиц должна подаваться ежеквартально. Президент подписал Закон от 2 мая 2015, а потому все без исключения работодатели теперь обязаны отчитываться по этой строке расходов. Ранее же просто раз в год подавался отчет 2 НДФЛ.
6 НДФЛ — сроки сдачи документации
Совсем скоро 2016 год подойдет к своему завершению, год был непростой и богатый на нововведения в законодательстве, еще больше реформ и новшеств нас ждет в следующем 2017 году.
Многие в преддверии новогодних каникул начинают планировать свой отдых и готовиться к выходным. Но у бухгалтеров наступает самая горячая пора - время сдачи годовых отчетов. Кроме годовой отчетности не стоит забывать и о расчетах сведений за 4 квартал 2016 года. Отчитаться компаниям и ИП нужно как перед внебюджетными фондами, так и перед налоговиками.
Мы подготовили табличные данные по сдаче отчетности за 4 квартал 2016 года с учетом всех нюансов, ведь сроки и исполнители у всех отчетов разные.
ИП, организации и управляющие розничным рынком компании
Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года
Плательщики НДС (в т. ч. налоговые агенты) и лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ
Декларация по налогу на прибыль за 2016 год
Организации на ОСН
Декларация по налогу на имущество организаций за 2016 год
Организации, которые уплачивают налог на имущество
Форма 6-НДФЛ за 2016 год
Налоговые агенты по НДФЛ (работодатели*)
* Работодатели - организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Сроки сдачи отчетности за 4 квартал 2016 года по страховым взносам
|
Срок сдачи отчетности |
Вид документа |
Кто сдает |
Расчетный период, за который сдается отчетность |
Как заполнить |
|
20.01.2017 - на бумаге; 25.01.2017 - по ТКС электронно |
Работодатели* и страхователи по обязательному соцстрахованию (организации или ИП со свидетельством страхователя, но без работников) |
|||
|
15.02.2017 - на бумаге; 20.02.2017- по ТКС электронно |
Расчет РСВ-1 за 2016 год |
Работодатели* |
За какие периоды нужно отчитаться?
В 4 квартале расчеты производятся за период с 1 октября по 31 декабря 2016 года. В случаях, когда организация была образована в середине этого периода, вести учет она должна с момента своей регистрации и по конец отчетного периода. Те же требования распространяются на индивидуальных предпринимателей.
Обратите внимание, квартальную отчетность в большинстве своем следует подавать с нарастающим итогом, а вот декларации подаются со сведениями за весь уходящий год.
В каком формате подаются сведения в Налоговую?
Компании, применяющие упрощенный режим налогообложения, а также индивидуальные предприниматели подают сведения в удобном для них формате, то есть, на бумаге или в электронном виде.
А вот декларацию по НДС следует представить налоговикам исключительно в электронном представлении данных. В остальных случаях налоговая отчетность может быть подана в бумажной форме, если численность работников компании или ИП не более 100 человек. В электронном виде - если на предприятии трудится больше ста сотрудников.
Исключением является форма 6-НДФЛ, для нее подача на бумаге возможна, если количество сотрудников не более 24 человек, сверх этой нормы сведения сдаются исключительно в электронной форме.
В каком формате подаются сведения во внебюджетные фонды?
Все компании и ИП с работниками подают в ПФР расчеты по форме РСВ-1, а в Фонд соцстрахования - данные о застрахованных лицах по форме 4-ФСС. Следует отметить, что формы подаются по нарастающим периодам, потому отчитаться нужно за весь 2016 год.
Если количество работников в компании или у ИП более 25 человек представить данные следует в электронном виде, если менее - можно на бумажном носителе.
Не путайте квартальную отчетность с ежемесячной и годовой
Сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М за 4 квартал 2016 года (или за 2016 год) подавать не нужно. Так как это ежемесячная отчетность. За декабрь 2016 года ее нужно будет сдать в отделение Пенсионного фонда до 17 января 2017 года*. Для заполнения Сведений в ПФР воспользуйтесь наглядными инструкциями по подготовке отчёта СЗВ-М 2016 в сервисе Бухсофт Онлайн и автоматическому заполнению формы СЗВ-М 2016 в бухгалтерских программах Бухсофт .
*Срок подачи этого отчета сдвинут на 5 дней вперед в связи с поправками в закон о Персучете и еще на 1 день по причине переноса на ближайший рабочий день после выходного.
Сведения о среднесписочной численности работников 2016 подаются ежегодно (не позднее 20 января), а не ежеквартально.
Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль в 2018 гоуд вы найдете в .
Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год. Но декларации (утв. Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-3/600@) организации должны представлять в ИФНС еще и по итогам отчетных периодов (ст. 285 , ст. 289 НК РФ). Поэтому сроки сдачи деклараций по налогу на прибыль зависят от того, какой период является отчетным для конкретной организации.
Налог на прибыль: отчетный период
Отчетными периодами по налогу на прибыль являются:
- I квартал, полугодие и 9 месяцев - для организаций, уплачивающих по налогу на прибыль, и для организаций, уплачивающих ;
- месяц, два месяца, три месяца, четыре месяца и так далее до окончания календарного года - для организаций, уплачивающих .
Налог на прибыль: сроки сдачи деклараций-2016, если отчетным периодом является I квартал, полугодие и 9 месяцев
Налог на прибыль: сроки сдачи деклараций-2016, если отчетным периодом является месяц, два месяца и т.д.
| Период, за который представляется декларация по налогу на прибыль | Срок сдачи декларации |
|---|---|
| За январь 2016 года | Не позднее 29.02.2016 г. |
| За февраль 2016 года | Не позднее 28.03.2016 г. |
| За март 2016 года | Не позднее 28.04.2016 г. |
| За апрель 2016 года | Не позднее 30.05.2016 г. |
| За май 2016 года | Не позднее 28.06.2016 г. |
| За июнь 2016 года | Не позднее 28.07.2016 г. |
| За июль 2016 года | Не позднее 29.08.2016 г. |
| За август 2016 года | Не позднее 28.09.2016 г. |
| За сентябрь 2016 года | Не позднее 28.10.2016 г. |
| За октябрь 2016 года | Не позднее 28.11.2016 г. |
| За ноябрь 2016 года | Не позднее 28.12.2016 г. |
| За 2016 год | Не позднее 28.03.2017 г. |
Вы найдете в отдельных материалах.
Несвоевременное представление отчетности, будь то отчетность в ИФНС или же во внебюджетные фонды, наказывается штрафом (п. 1 ст. 119 НК РФ , п. 1 ст. 46 Закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ , ст. 17 Закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ). Не пропустить срок сдачи той или иной отчетности вам помогут наш календарь бухгалтера. А если же вы все-таки нарушите срок представления, то сумму грозящего вам штрафа можно рассчитать при помощи специального .
Сроки сдачи основной налоговой отчетности в 2016 году
| Вид отчетности | Срок представления в ИФНС | |
|---|---|---|
| Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) | За 2015 год | Не позднее 28.03.2016 г. |
| За I квартал 2016 г. | Не позднее 28.04.2016 г. | |
| За I полугодие 2016 г. | Не позднее 28.07.2016 г. | |
| За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 28.10.2016 г. | |
| Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) | За 2015 год | Не позднее 28.03.2016 г. |
| За январь 2016 г. | Не позднее 29.02.2016 г. | |
| За февраль 2016 г. | Не позднее 28.03.2016 г. | |
| За март 2016 г. | Не позднее 28.04.2016 г. | |
| За апрель 2016 г. | Не позднее 30.05.2016 г. | |
| За май 2016 г. | Не позднее 28.06.2016 г. | |
| За июнь 2016 г. | Не позднее 28.07.2016 г. | |
| За июль 2016 г. | Не позднее 29.08.2016 г. | |
| За август 2016 г. | Не позднее 28.09.2016 г. | |
| За сентябрь 2016 г. | Не позднее 28.10.2016 г. | |
| За октябрь 2016 г. | Не позднее 28.11.2016 г. | |
| За ноябрь 2016 г. | Не позднее 28.12.2016 г. | |
| За IV квартал 2015 г. | Не позднее 25.01.2016 г. | |
| За I квартал 2016 г. | Не позднее 25.04.2016 г. | |
| За II квартал 2016 г. | Не позднее 25.07.2016 г. | |
| За III квартал 2016 г. | Не позднее 25.10.2016 г. | |
| Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур | За IV квартал 2015 г. | Не позднее 20.01.2016 г. |
| За I квартал 2016 г. | Не позднее 20.04.2016 г. | |
| За II квартал 2016 г. | Не позднее 20.07.2016 г. | |
| За III квартал 2016 г. | Не позднее 20.10.2016 г. | |
| За 2015 г. (при невозможности удержать НДФЛ с доходов) | Не позднее 01.03.2016 г. | |
| За 2015 г. (по всем выплаченным доходам) | Не позднее 01.04.2016 г. | |
| — новый вид отчетности!!! | За I квартал 2016 г. | Не позднее 04.05.2016 г. |
| За I полугодие 2016 г. | Не позднее 01.08.2016 г. | |
| За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 31.10.2016 г. | |
| Декларация по налогу на имущество организаций | За 2015 год | Не позднее 30.03.2016 г. |
| Расчет по авансам по налогу на имущество организаций (сдается, если законом субъекта РФ установлены отчетные периоды) | За I квартал 2016 г. | Не позднее 04.05.2016 г. |
| За I полугодие 2016 г. | Не позднее 01.08.2016 г. | |
| За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 31.10.2016 г. | |
| Декларация по налогу при УСН | За 2015 г. (представляют организации) | Не позднее 31.03.2016 г. |
| За 2015 г. (представляют ИП) | Не позднее 04.05.2016 г. | |
| Декларация по ЕНВД | За IV квартал 2015 г. | Не позднее 20.01.2016 г. |
| За I квартал 2016 г. | Не позднее 20.04.2016 г. | |
| За II квартал 2016 г. | Не позднее 20.07.2016 г. | |
| За III квартал 2016 г. | Не позднее 20.10.2016 г. | |
| Декларация по ЕСХН | За 2015 г. | Не позднее 31.03.2016 г. |
| Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) | За 2015 г. | Не позднее 01.02.2016 г. |
| Декларация по земельному налогу (представляют только организации) | За 2015 г. | Не позднее 01.02.2016 г. |
| Единая упрощенная декларация | За 2015 год | Не позднее 20.01.2016 г. |
| За I квартал 2016 г. | Не позднее 20.04.2016 г. | |
| За I полугодие 2016 г. | Не позднее 20.07.2016 г. | |
| За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 20.10.2016 г. | |
| Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) | За 2015 год | Не позднее 04.05.2016 г. |
Сроки сдачи отчетности в ПФР в 2016 году
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ПФР |
|---|---|---|
| Расчет РСВ-1 ПФР на бумаге | За 2015 год | Не позднее 15.02.2016 г. |
| За I квартал 2016 г. | Не позднее 16.05.2016 г. | |
| За I полугодие 2016 г. | Не позднее 15.08.2016 г. | |
| За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 15.11.2016 г. | |
| Расчет РСВ-1 ПФР в электронном виде | За 2015 год | Не позднее 20.02.2016 г. |
| За I квартал 2016 г. | Не позднее 20.05.2016 г. | |
| За I полугодие 2016 г. | Не позднее 22.08.2016 г. | |
| За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 21.11.2016 г. | |
| Сведения о застрахованных лицах в ПФР — новый вид отчетности!!! | За апрель 2016 г. | Не позднее 10.05.2016 г. |
| За май 2016 г. | Не позднее 10.06.2016 г. | |
| За июнь 2016 г. | Не позднее 11.07.2016 г. | |
| За июль 2016 г. | Не позднее 10.08.2016 г. | |
| За август 2016 г. | Не позднее 12.09.2016 г. | |
| За сентябрь 2016 г. | Не позднее 10.10.2016 г. | |
| За октябрь 2016 г. | Не позднее 10.11.2016 г. | |
| За ноябрь 2016 г. | Не позднее 12.12.2016 г. |
Сроки сдачи отчетности в ФСС в 2016 году
| Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС РФ на бумаге | За 2015 год | Не позднее 20.01.2016 г. |
| За I квартал 2016 г. | Не позднее 20.04.2016 г. | |
| За I полугодие 2016 г. | Не позднее 20.07.2016 г. | |
| За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 20.10.2016 г. | |
| Расчет 4-ФСС РФ в электронном виде | За 2015 год | Не позднее 25.01.2016 г. |
| За I квартал 2016 г. | Не позднее 25.04.2016 г. | |
| За I полугодие 2016 г. | Не позднее 25.07.2016 г. | |
| За 9 месяцев 2016 г. | Не позднее 25.10.2016 г. | |
| Подтверждение основного вида деятельности в ФСС | За 2015 год | Не позднее 15.04.2016 г. |
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в 2016 году
Бухгалтерскую отчетность за 2015 год нужно представить в ИФНС и в органы статистики организациям независимо от режима налогообложения