Внешний признак несостоятельности банкротства организации. Банкротство предприятия: понятие, виды, процедура ликвидации компаний с долгами. Решение о заключении мирового соглашения со стороны должника принимается

Предприятие, у которого финансовое положение оставляет желать лучшего, может однажды прийти к банкротству. Это понятие подразумевает неспособность юридического лица расплатиться с долгами перед кредиторами. Причин для этого явления в наше время может быть множество: и нестабильность курса валюты, и ситуация на рынке, и внутренние проблемы организации. Поэтому важно знать, какие существуют признаки и критерии банкротства.

Факт произошедшего банкротства

Признать компанию банкротом может только арбитражный суд, в порядке, установленном законом. Для начала делопроизводства заявитель в лице владельца предприятия или кредитора обязан подать исковое заявление. С этого момента начинается сложный процесс установления факта несостоятельности. Он включает такие этапы:

наблюдение и оценка;
финансовое оздоровление;
внешнее управление;
конкурсное производство;
мировое соглашение.

Субъектами делопроизводства становятся: должник, конкурсные кредиторы, арбитражный управляющий и уполномоченные органы.

Процедура направлена на то, чтобы отдать долги кредиторам, и, возможно, восстановить условия, необходимые для успешного ведения бизнеса, и тем самым наладить финансовое состояние компании-должника.

Предпосылки для возникновения банкротства

В большинстве случаев первые признаки приближающегося банкротства можно заметить еще за пару лет до того, как экономическая стабильность организации заметно пошатнется. Существуют причины, внутренние или внешние, которые влияют на возникновение несостоятельности. К внутренним относятся:

недостаток финансовых поступлений извне или низкий уровень актива предприятия;
ошибки в планировании экономической деятельности и расходов;
слабая позиция в конкурентной борьбе;
недостаточное или неэффективное продвижение собственных товаров или услуг;
несправедливое распределение денежных средств собственником компании.

Банкротство может наступить при слабых инвестициях

Если вовремя обнаружить один критерий или совокупность из нескольких факторов, неизбежно ведущих к экономическому кризису внутри предприятия, то негативных последствий можно избежать. Главное – принять меры по устранению недостатков в управлении.

К предпосылкам, независящим от внутреннего устройства, относятся более глобальные факторы и масштабные явления, такие как изменение экономической или политической ситуации в стране.

Основные признаки банкротства

Понятие и признаки банкротства юридического лица четко прописаны в ФЗ№127 «О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 года.

Согласно этому нормативу предприниматель признается несостоятельным, если общий долг перед банком и кредиторами составляет свыше 500 тыс. рублей.

Согласно правовой теории существует 2 критерия, определяющих банкротство юридического лица:

Неплатежеспособность, или неспособность компании оплачивать счета.
Неоплатность, т.е. превышение пассива предприятия над активом.

Для справки: понятие «пассив» подразумевает общую сумму долга перед кредиторами, включая привлеченные средства. Актив - прибыль от деятельности предприятия, оборотные средства, ценное имущество и инвестиции. Для прибыльной организации нормальное положение вещей такое, при котором актив выше или равен пассиву.

В случае неплатежеспособности юрлица кредитные обязательства могут возникать перед контрагентами или персоналом предприятия.

Неформальные признаки

Признаки несостоятельности (или банкротства) юридического лица условно делятся на формальные и неформальные. Для официального признания неплатежеспособности компании используются формальные критерии, остальные же лишь косвенно указывают на возможность предстоящего краха. Их наличие должно натолкнуть на более серьезное отслеживание ситуации со стороны руководства и привлеченных структур.

Неформальные признаки делятся на 2 группы: документарные и косвенные.

О скором наступлении банкротства можно узнать при изучении документации

Документарные признаки

Для изучения реального положения дел компании используется бухгалтерская документация. По результатам анализа можно выделить 5 признаков приближающегося банкротства юридического лица:

Задержка сроков предоставления и небрежность в составлении документации. Такие нарушения говорят о низкой эффективности работы финансовой структуры или информационной системы.
Резкие изменения уровня актива или пассива в статьях баланса. Экономическая ситуация должна рассматриваться всесторонне, и даже если актив значительно пошел вверх, то это повод задуматься об отсутствии грамотных инвестиций, а значит и перспектив развития. Оптимальный уровень свободных средств – не более 10%.
Рост доли дебиторской задолженности в активах организации. Это говорит о несвоевременности расчетов по платежам со стороны клиентов или о неразумной кредитной политике со стороны предприятия.
Ошибки в планировании количества складских запасов (сырья и готовой продукции). Резкое увеличение материальных активов может привести к затовариванию, а снижение указывает о возможных задержках поставок.
Увеличение суммы долговых обязательств, включая зарплаты сотрудникам, отчисления в бюджет и выплаты дивидендов.

Тщательный анализ текущего положения дел поможет при прогнозировании возможных рисков.

Косвенные признаки банкротства

Другие критерии, косвенно указывающие на предкризисное состояние организации, не отражаются в финансовой документации. Однако именно они позволяют своевременно предупредить нежелательные последствия.

Косвенные критерии незаметны при поверхностном анализе, и относятся к ошибкам управления.

неправильное делегирование полномочий (распределение мелких функций на большое количество сотрудников, или наоборот, поручение большого объема работы узкому кругу лиц);
неспособность быстро подстроиться под изменения рыночных условий;
непродуманное ценообразование на выпускаемые товары и услуги;
необоснованный риск при внедрении инноваций;
несвоевременные реорганизации компании;
закупка сырья и материалов на невыгодных условиях.

Привести к банкротству может и то, что в компании неверно построена работа сотрудников

Учитывая этот перечень, можно отметить, что изменения в стратегии компании не должны быть слишком резкими. Важно тщательно проанализировать и рассчитать коммерческий эффект от будущих нововведений. А чтобы не потерять существующих клиентов, лучше обо всех переменах информировать заранее.

Признаки фиктивного банкротства

Случается, что юридическое лицо намеренно имитирует собственную несостоятельность, чтобы избежать расчетов по долгам перед кредиторами. Это действие определяется в законе как фиктивное банкротство.

Если в ходе расследования арбитражный управляющий уличил собственника в попытке обмануть суд, ему грозит уголовная ответственность.

Определение признаков ложной несостоятельности проводится в 2 этапа:

Арбитражный управляющий анализирует динамику изменения коэффициентов, характеризующих финансовую состоятельность исследуемой компании. Если на этом этапе проверяющий определил резкое снижение нескольких показателей, наступает следующий этап проверки.
На этой стадии изучаются заключенные сделки юридического лица с контрагентами, что позволит выявить причины снижения состоятельности.

Во время анализа договоров проверяющий делает выводы о соответствии документации требованиям законодательства.

Особое внимание привлекают сделки, заключенные с заведомо сомнительной выгодой для должника. Например:

продажа недвижимости по резко заниженной стоимости;
оплата услуг привлеченных фирм-контрагентов по расценкам, значительно выше рыночных;
выдача необоснованно больших премий персоналу;
замена ценного имущества на неликвидное;
возникновение новых, невыгодных обязательств.

Такая система оценивания позволяет выявить признаки ложного банкротства юридического лица в 2017 и 2018 году. При выявлении обмана мало полагаться только на финансового управляющего, поскольку на практике иногда случается, что у него есть индивидуальная договоренность с нарушителем, и он намеренно не замечает нарушений. Поэтому к процедуре подключаются кредиторы и независимые эксперты.

Признаки неплатежеспособности предприятия ясно описаны в законе РФ «О банкротстве». Благодаря грамотному руководству и своевременной оценке рисков, можно избежать ошибок, ведущих к несостоятельности предприятия.

Темой видео является банкротство юрлиц:

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать - напишите вопрос в форме ниже:

Бесплатная консультация с юристом

Заказать обратный звонок

Для проведения процедур по банкротству предприятия лучшим вариантом будет воспользоваться услугами специализированных организаций, профессионально ими занимающимися.

Финансово-хозяйственная деятельность предприятия связана с различными рисками и кризисными периодами. Для оценки рисков и скорейшей стабилизации экономики компании нередко прибегают к процедуре банкротства.

Что же понимается под понятием банкротства, и каковы его признаки?

Банкротство – это зафиксированная судом несостоятельность должников (физ. или юрид. лиц или целой страны) в удовлетворении требований кредиторов по взятым обязательствам или невозможность уплатить обязательные платежи.

Также банкротством называются мероприятия, проводящиеся в отношении должника, оценивающие его финансовое положение.

А также меры, способствующие оптимизации экономического положения должника, а если это не представляется возможным, то исполнение обязательств перед кредиторами в максимально возможном размере.

Признаки банкротства:

наличие кредиторской задолженности;
невозможность оплаты кредиторской задолженности или уплаты обязательных платежей;
долговые обязательства более 10 тысяч рублей для физ лица и более 100 тысяч рублей для юридического лица;
решение арбитражного суда о признании банкротства.

Для физ лиц присутствует дополнительный признак – превышение объема обязательств над оценочной стоимостью имущества

Этапы проведения банкротства

Выделяют следующие этапы банкротства:

1) Наблюдение. Судом назначается временный арбитражный управляющий, который проводит процедуру наблюдения. Этот этап производится за 3-4 месяца.

За это время назначенный управляющий дает комплексную оценку финансово-хозяйственной деятельности организации. Также он отвечает за сохранность имущества и рассматривает варианты погашения кредиторской задолженности, а также взаимодействует с акционерами и кредиторами.

Руководство компании должно оказывать содействие работе управляющего, однако не освобождается от своих управленческих обязанностей.

При начале процедуры наблюдения временно останавливаются мероприятия по взысканию с должника различных видов обязательств, а также прекращаются выплаты причитающихся дивидендов и подобных платежей.

Читайте также Как правильно заполнить бланк формы РСВ 1 ПФР

2) Финансовое оздоровление. Используется в случае, если у предприятия есть ресурсы для стабилизации ликвидности.

Решение о финансовом оздоровлении принимает суд после анализа предложений по оптимизации финансовой ситуации и погашения кредиторской задолженности, а также решения учредителей и кредиторов.

Во время финансового оздоровления организации руководство компании полностью отстраняется от управления, все процедуры проводит арбитражный управляющий.

Мероприятия по финансовому оздоровлению длятся до 12 месяцев (в исключительных случаях до 24 месяцев) и включают в себя следующие действия:

отмена выплат по долговым обязательствам;
введение усиленных мер по сохранности имущества;
выполнение плана мероприятий по оздоровлению;
согласование результатов мероприятий с кредиторами.

Процедура финансового оздоровления предполагает привлечение денежных средств в деятельность компании

Однако управляющий не вправе самостоятельно принимать решения, увеличивающие кредиторскую задолженность, свои действия он должен согласовывать с собранием кредиторов.

3) Внешнее управление.Оно может быть продолжением этапа финансового оздоровления, общий срок этих стадий банкротства не может быть больше 24 месяцев.

Внешнее управление вводится решением суда, мероприятия проводятся назначенным внешним управляющим.

Внешний управляющий может осуществлять следующие действия:

распоряжается активами должника в соответствии с утвержденным планом оздоровления;
заключает мировое соглашение от имени должника;
расторгает договорные обязательства, ухудшающие положение должника;
принимает обеспечительные меры по охране имущества должника;
представляет отчеты собранию кредиторов;
страхует свою ответственность.

4) Конкурсное производство. Его задача – удовлетворить требования кредиторов за указанный срок, соблюдая очередность, с помощью выставления ликвидных активов на открытых торгах по банкротству.

В ходе торгов внеочередно погашаются судебные издержки, оплата арбитражного управляющего, текущие общехозяйственные платежи.

В первую очередь погашаются долги гражданам в виде компенсаций морального вреда и причинения вреда здоровью.
Во вторую очередь гасятся долги по заработной плате.
В третью очередь погашаются долги прочим кредиторам.

Читайте также Капитальный ремонт ОС по новым стандартам

5) Мировое соглашение. Эта процедура может вводиться в любой момент ведения банкротства. Мировое соглашение отражает договоренности кредиторов и должника о реструктуризации задолженности, увеличении сроков выплат по договорам, списание долгов.

Для банкротства ликвидируемого или отсутствующего должника может быть применена упрощенная процедура банкротства. Она подразумевает сокращенный список мероприятий.

При упрощенной процедуре банкротства наблюдение, оздоровление и управление не применяются

Этого делать не нужно, так как не ставится цель вывести предприятие из кризиса.

В соответствии с законодательством арбитражные управляющие обязаны размещать информацию о текущих и завершенных процессах банкротства хозяйствующих субъектов на сайте единого федерального реестра сведений о банкротстве.

До его введения сведения о банкротстве требовалось искать в статьях специализированных СМИ, что затрудняло поиск.

Теперь поиск сведений о банкротстве можно систематизировать в параметрах реестра сведений о банкротстве по участвующим в процессе лицам.

Как избежать банкротства?

В большом количестве случаев банкротства компании можно избежать, если провести анализ некоторых показателей и выявить вероятность банкротства.

О финансовом кризисе компании могут свидетельствовать такие явления:

уменьшение объемов производства;
отрицательный финансовый результат на протяжении нескольких периодов деятельности;

наличие просроченной кредиторской задолженности;
значительные привлечения кредитов и займов;
излишние остатки сырья и материалов на складах;
сложности с реализацией продукции.

Существует несколько моделей прогнозирования банкротства, на основании которых можно сделать выводы о финансовом состоянии организации.

Существует 2 подхода к оценке вероятности наступления банкротства – количественный и качественный

Количественные модели прогнозирования банкротства:

двухфакторная модель Альтмана. Одна из самых простых моделей, оперирующая небольшим количеством аналитических показателей. Основной фактор – возможность сокращения или полного прекращения финансирования компании заемными средствами.
пятифакторная модель Альтмана. Она разработана для акционерных обществ, участников фондового рынка. Несомненным достоинством этой модели является высокая точность оценки.
четырехфакторная модель Таффлера. Эта модель также подходит для оценки риска банкротства акционерных обществ на текущий момент и в будущем.
четырехфакторная модель Спрингейта. Эта модель разработана на основе модели Альтмана с уменьшенным числом показателей.
система показателей Бивера. В этой системе не дается конечная оценка, а выявляется категория вероятности наступления банкротства.

Для более достоверной оценки вероятности появления банкротства следует использовать несколько методик оценки состояния предприятия.

Неотъемлемой частью проведения процедуры банкротства является определение признаков несостоятельности. Критерии, по которым они определяются, прописаны в ФЗ №127. Рассмотрим понятие и основные признаки банкротства, а также особенности определения несостоятельности физического и юридического лица.

Из этой статьи вы узнаете:

Понятие и цели банкротства

Банкротство - это потеря платежеспособности предприятия или физического лица, ведущая к невозможности расплатиться по долгам с кредиторами, выплачивать зарплату работникам предприятия и вносить обязательные платежи.

Дела о несостоятельности рассматриваются в арбитражном суде. Инициатором проведения процедуры банкротства может быть как сам должник, так и его кредиторы, работники предприятия, а также уполномоченные органы власти. Чтобы суд рассмотрел дело, необходимо подать иск и предоставить документы, свидетельствующие об основных признаках нестабильного финансового положения.

Цели проведения процедуры - восстановление платежеспособности должника, погашение задолженности перед кредиторами и иными лицами или органами, входящими в реестр кредиторов. Главная задача суда и арбитражного управляющего на первых этапах процедуры - выяснить, подлежит ли предприятие восстановлению или нет.

Для определения наличия признаков банкротства арбитражный суд проводит тщательную проверку деятельности предприятия или гражданина, его счетов, имущества, сделок и документов. Для проверки и наблюдения за деятельностью должника судом назначается арбитражный управляющий. Его цель на первой стадии рассмотрения дела - найти признаки банкротства и принять решение для дальнейших действий в отношении должника.

Если соблюдены все условия банкротства и положение должника было признано финансово нестабильным, в его отношении суд может назначить введение оздоровления и внешнего управления. Цель мероприятий - спасти предприятия от разорения, восстановить платежеспособность компании и удовлетворить требования кредиторов, не прибегая к ликвидации предприятия и конфискации имущества.

Если арбитражный управляющий примет решение о невозможности восстановления платежеспособности фирмы или физлица, то в отношении должника вводится конкурсное производство. Это означает признание лица банкротом с последующим удовлетворением требований кредиторов.

По каким признакам определяется несостоятельность

Основными признаками банкротства являются:

Задолженность в размере от 300 тыс. рублей для юридических лиц и от 500 тыс. рублей для физических лиц. В сумму могут входить денежные обязательства перед кредиторами, долги перед налоговой и иными органами власти, а также задолженность перед работниками предприятия.
Наличие неплатежеспособности. Если сумма задолженности значительно превышает стоимость имущества должника, то такое положение будет являться одним из признаков банкротства.
Нарушение обязательств перед кредиторами в течение 3 месяцев. По истечению этого срока кредитор или уполномоченный орган имеет право подать в арбитражный суд иск с требованием выявить признаки неплатежеспособности должника и провести в его отношении процедуру банкротства.

Чтобы дело рассматривалось в суде, судебные приставы должны признать взыскание задолженности с должника невозможным. Возбуждение дела в суде начинается только после того, как эти признаки банкротства предприятия или физлица будут выявлены.

Для определения признаков несостоятельности и банкротства должны учитываться следующие финансовые обязательства:

выплаты работникам предприятия: оплата труда, пособия, больничные, отпускные и пр. платежи, предусмотренные Трудовым Кодексом РФ и прописанные в трудовом договоре;
увеличение суммы дебиторской задолженности;
суммы всех кредитов;
обязательства по оплате гонорара по авторским договорам;
задолженность перед учредителями;
сумма долга перед налоговой и другими органами.

При выявлении признаков банкротства не учитываются штрафы, проценты, пени и другие денежные санкции в отношении лица, у которого образовалась задолженность.

Внешние, внутренние, документарные и косвенные признаки

Для определения финансового положения лица или организации судом должны быть рассмотрены также причины, которые привели к нестабильной финансовой ситуации. В совокупности эти причины указывают на ситуации, повлекшие за собой потерю платежеспособности.

Внешние признаки

Для большинства предприятий внешний фактор является основной причиной возникновения банкротства. Экономическая и политическая ситуация в стране не может ни отразиться на деятельности организаций и финансовом положении граждан. Изменение курса валют, растущая инфляция, санкции и иные перемены в мире и стране могут стать для многих непреодолимой проблемой, бороться с которой своими силами становится невозможно. К внешним признакам относятся:

резкий спад спроса на товары и услуги;
большая конкуренция;
увеличение цен на сырье и ресурсы;
снижение уровня дохода населения страны;
изменение общих условий, оказывающих влияние на экономический рынок.

Кризисное положение в стране во многом объясняет причины банкротства большинства компаний. У некоторых предприятий есть возможность подстроиться под внешние изменения и выйти из сложной ситуации с минимальными потерями. Но больший процент компаний, в отношении которых проводится процедура, обращают внимание суда именно на внешние причины банкротства.

Внутренние признаки

Внутренние признаки банкротства - это деятельность руководителя предприятия, повлекшая за собой образование задолженности и неплатежеспособности. К таким признакам относятся:

нехватка оборотного капитала вследствие непродуктивной активности;
низкая продуктивность, повлекшая за собой увеличение себестоимости продукта или услуги;
рост дебиторской задолженности;
кредитование на невыгодных условиях;
ошибки в маркетинговой политики;
необдуманное расширение компании, которое повлекло за собой увеличение затрат, но не привело к увеличению прибыли.

Все внутренние признаки несостоятельности основываются на неправильной политике руководства предприятия. К таким ошибочным действиям также нередко относят: неспособность руководства предвидеть ситуацию, падение продаж, высокие расходы при низком объеме продаж, отсутствие рентабельности и долгие производственный цикл.

Документарные

Для выявления несостоятельности в ходе дела рассматриваются документы предприятия, в том числе и бухгалтерские отчеты. По документам выделяют 5 признаков состояния банкротства:

рост задолженности перед сотрудниками предприятия;
увеличение дебиторской задолженности;
падение ликвидных средств;
резкие изменения в статьях баланса;
несвоевременное предоставление документации.

Косвенные признаки

Решения и деятельность руководителей компании также могут привести к банкротству даже в том случае, если по документам фирма является благополучной и платежеспособной. Существуют признаки, которые косвенно указывают на потерю стабильности:

трудовые конфликты;
неправильно выстроенная стратегия поведения с клиентами и кредиторами;
разногласия между учредителями фирмы;
решение о расширении или сокращении штата;
игнорирование руководителя компании изменений на экономическом рынке;
слияние компаний;
резкая смена бизнес-стратегии;
необдуманный бизнес-план.

Все эти признаки ведут к потере кредиторов, клиентов, работников, учредителей и инвестиций, что впоследствии может привести к утрате платежеспособности. Понятие и признаки несостоятельности определяются с учетом всех этих критериев в совокупности.

Признаки фиктивного и преднамеренного банкротство

Понятие и признаки банкротства, в том числе и ложного, описаны в ФЗ «О несостоятельности».

Преднамеренным банкротством называется намеренное бездействие или целенаправленные манипуляции, в результате которых фирма стала неспособной отвечать по финансовым обязательствам. Целью такой махинации со стороны руководителя компании или гражданина является снятие долговых обязательств или упрощения выплат кредиторам.
Фиктивное банкротство - это признание несостоятельности по ложному заявлению. Главным признаком фиктивной несостоятельности хозяйствующего субъекта считается наличие средств на возврат долгов при намеренной подаче иска в арбитражный суд о признании несостоятельности. Также о фиктивном банкротстве говорят целенаправленные сделки, совершенные должником, повлекшие за собой потерю платежеспособности.

Выявление ложного банкротства влечет за собой привлечение к уголовной ответственности заявителя. Доказанный факт фиктивного банкротства карается штрафом или лишением свободы:

минимальная мера наказания - штраф от 500 до 800 МРОТ или в размере дохода за период от 5 до 8 месяцев;
максимальная мера наказания - лишение свободы до 6 лет, штраф в размере 100 МРОТ или в размере дохода за период до 1 месяца.

Применение той или иной меры наказания зависит от величины ущерба, причиненного кредиторам.

При качественном управлении предприятием первые признаки банкротства невозможно не заметить. При выявлении этих признаков руководитель фирмы может пойти на ряд мер, которые позволят ему избежать кризисной ситуации. Однако в некоторых случаях процедура банкротства является единственно верным выходом из сложного финансового положения.

Какие признаки банкротства являются достаточными для признания несостоятельности предприятия? Об этом говорится в Законе № 127-ФЗ от 26.10.02 г. Помимо официальных оснований существует еще множество неофициальных, по которым опытный руководитель может определить ухудшение финансового положения фирмы задолго до наступления кризисного периода. Что же означает термин банкротство и как можно его предотвратить - об этом пойдет речь далее.

Правовое понятие, признаки и субъекты банкротства

Признание юрлица банкротом подразумевает вынесение арбитражным судом соответствующего решения об абсолютной неплатежеспособности компании в удовлетворении кредиторских требований. В число обязательств входят как долги по заключенным сделкам, так и невозможность рассчитаться по налоговым платежам в бюджет и внебюджет государства. В процессе банкротства суд осуществляет ряд обязательных мероприятий, направленных на оценку реального положения дел в компании, оптимизацию финансово-хозяйственной деятельности, максимально полное исполнение долговых расчетов.

Главные признаки и критерии банкротства перечислены в стат. 3 № 127-ФЗ. При этом во внимание берется срок просрочки платежей, а также их совокупный объем. Если какое-либо из условий не соблюдается, предприятие не может быть признано неплатежеспособным.

Основные признаки банкротства:

Наличие долговой задолженности перед кредиторами на сумму свыше 300000 руб.
Минимальный срок неисполнения обязательств составляет 3 мес., включая расчеты с персоналом компании.

Инициировать признание несостоятельности вправе учредитель должника, его кредиторы, различные уполномоченные органы - социальные фонды, налоговая инспекция, органы суда или прокуратуры и т.д. Одновременно с заявлением в арбитраж предоставляются документальные и другие доказательства наличия просроченных долгов. После рассмотрения всех фактов суд выносит решение об отказе в возбуждении дела или о рассмотрении банкротства. В последнем случае начинается первая вспомогательная стадия - внешнего управления. Весь процесс занимает достаточно много времени. Кто принимает участие в деле?

К субъектам банкротства относятся:

Предприятие-должник - юрлицо, соответствующее нормам стат. 3 № 127-ФЗ , то есть неспособное в должной мере и полном объеме исполнить текущие обязательства перед кредиторами, включая персонал фирмы, партнеров, банки, налоговые органы, ФСС, ПФР и др.
Арбитражный суд - уполномоченный государством официальный орган, осуществляющий правосудие в предпринимательской экономической сфере.
Исполнительный орган должника - уполномоченный руководящий орган юрлица, осуществляющий управление хозобществом.
Уполномоченные госорганы - наделенные исполнительной властью госорганы федерального уровня (местного и/или регионального), уполномоченные государством РФ представлять в рассматриваемом деле о несостоятельности должника накопленные требования по оплате различных обязательных налоговых платежей, включая страховые сборы. Это, в первую очередь, территориальные подразделения ИФНС, ФСС и ПФР.
Конкурсные кредиторы - участвующие в деле о неплатежеспособности кредиторы, перед которыми должник имеет неисполненные расчеты по обязательствам. Исключение - уполномоченные госорганы; физлица, перед которыми имеются долги согласно требованиям стат. 2 № 127-ФЗ ; учредители компании-должника; авторское вознаграждение, выплачиваемое гражданам за продукты интеллектуальной деятельности.
Кредиторы - физические и юридические лица, перед которыми фирма-должник имеет неисполненные обязательства.
Независимый арбитражный управляющий - уполномоченный рядом функций гражданин РФ, кандидатура которого утверждается арбитражем для участия в деле о банкротстве. Обязательным для такого лица является участие в СРО (саморегулируемая организация).
Для каждой из стадий признания неплатежеспособности существуют различные категории управляющих:
1. Временный - этот управляющий утверждается арбитражем в целях осуществления мероприятий в ходе внешнего управления.
2. Административный - уполномоченное лицо для выполнения финансовой санации, то есть оздоровления компании-должника.
3. Внешний - такой управляющий утверждается в целях осуществления внешнего управления, а также прочих, обязательных по № 127-ФЗ , функций.
4. Конкурсный - уполномоченный арбитражем эксперт проводит последний этап в деле о несостоятельности, а именно распродажу активов на открытых торгах - конкурсное производство.
Контрольные органы - надзорный федеральный орган за работой СРО управляющих.
Регулирующие органы - исполнительный федеральный орган, ответственный за нормативно-правовое регулирование сферы банкротства в РФ.

Обратите внимание! Как становится понятно, для юридических лиц главным признаком банкротства является просрочка погашения обязательств на срок более 3 мес. и сумму свыше 300000 руб. Но оценка и анализ финансовых показателей работы предприятия позволяет выявить ряд косвенных факторов, по которым заблаговременно можно сделать вывод о грядущих неприятностях для бизнеса. О чем речь? Подробные ответы на этот вопрос вы найдете в следующей главе.

Формальные и неформальные признаки банкротства

Если говорить о коммерции в целом, изначальная задача любого предпринимателя (не имеет значения правовой статус фирмы, отраслевая сфера и масштабы деятельности) - это получение прибыли. В конечном итого, именно высокая рентабельность и прибыльность бизнеса становятся главными ориентирами предприятия. Огромную роль в успешном достижении поставленных целей финансовой стратегии играет умелое руководящее звено, то есть управленцы «у руля» организации.

Безусловно, грамотный менеджмент требует разработки кратко- и долгосрочных планов, а также последующего контроля за их исполнением. Но в дни нестабильности и периодических серьезный колебаний в экономике важно также умение вовремя среагировать на ситуацию и внести необходимые коррективы в развитие фирмы. Если руководитель сможет вовремя распознать признаки предкризисного состояния - понятно, что речь о нормативных основаниях на данном этапе пока не идет - компания получит реальные шансы на восстановление. Какие же основания относятся к прямым (формальным) и косвенным (неформальным)?

Формальные признаки неплатежеспособности:

Совокупная сумма просроченной задолженности превышает 300000 руб. - при этом учитываются обязательства за приобретенные товары (услуги или работы), но не оплаченные; полученные компанией кредиты и займы с процентными начислениями; долги перед персоналом компании, включая зарплату, отпускные, больничные, пособия, компенсации, надбавки и пр.; обязательства перед учредителями фирмы; долги по налоговым платежам. Не входят в неисполненные обязательства суммы штрафных санкций, пени, неустойки, проценты за просрочку исполнения расчетов - размер подобных требований устанавливает суд.
Фактический срок неисполнения требований превышает 3 мес. - если продолжительность периода меньше, можно говорить об относительной неплатежеспособности, чего недостаточно для официального инициирования процедуры банкротства. Заявление на признание несостоятельности можно подавать только при наличии признаков абсолютного банкротства, поскольку в ином случае предприятие еще сохраняет шансы на самостоятельное восстановление платежеспособности и возврата бизнеса к нормальному функционированию.

Неформальные признаки неплатежеспособности:

Документарные - в эту группу входят признаки, которые отражаются в различных документах организации. Так, о предбанкротном состоянии юрлица может свидетельствовать нарушение сроков представления документации и низкое качество ее составления.
Финансовые - сигналом понижения платежеспособности выступает резкое изменение стоимостных показателей статей баланса - в активе и/или пассиве. Это, к примеру, понижение или высокий рост величины ликвидных активов; скачок в сторону уменьшения/увеличения МПЗ компании, неоднократное падение прибыли. Также признаком банкротства является увеличение дебиторской задолженности, что свидетельствует о непродуманной политике кредитования покупателей предприятия, которая повышает риски невозврата долгов за уже реализованную продукцию. Еще один повод для беспокойства - рост невыплаченной зарплаты персоналу, наличие непогашенных обязательств по налогам, страховым взносам и прочим обязательным государственным сборам.
Управленческие - подобные признаки не имеют выраженную денежную оценку, но напрямую оказывают влияние на руководство деятельностью предприятия, а значит, могут привести к неплатежеспособности при низкой эффективности менеджмента. Среди указанных факторов - необоснованная централизация функций у отдельных лиц или, наоборот, излишнее расфокусирование полномочий; многократное безрезультатное решение одних и тех же проблем; неоправданное внедрение нововведений; неразумная ценовая политика; сомнительные реорганизационные мероприятия; выход на «черные» рынки и т.д.

Вывод - если законодательные признаки несостоятельности играют основополагающую роль при принятии официального решения об инициировании банкротства предприятий, то косвенные основания важны, прежде всего, для владельцев бизнеса. Опасность представляет не только резкое изменение в финансовых показателях деятельности фирмы, но и низкоквалифицированное управление фирмой, которое может привести к массовому «оттоку» клиентов и, следовательно, резкому ухудшению позиции предприятия на рынке, что чревато последующим банкротством.